Dejar fuera la bonificación incentivo
Los Q250 no pagan IGSS, y por eso muchos creen que tampoco pagan ISR. Sí pagan: no están entre las rentas exentas del artículo 70. Son Q3,000 más de renta al año.
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Calculadora de ISR de asalariados de Guatemala 2026
El ISR de un empleado en 2026, en corto
Deducciones: Q48,000 de gastos personales sin facturas, más Q3,024 extraordinarios solo en 2026, más el IGSS (4.83 %), hasta Q12,000 de IVA con la planilla de enero, donaciones y seguro de vida.
Tarifa: 5 % de la renta imponible hasta Q300,000; arriba de eso, Q15,000 más el 7 % del excedente.
No pagan: el aguinaldo y el bono 14, hasta un salario ordinario cada uno. Con Q6,000 al mes la retención es de Q85.41.
Artículos 70 a 76 y 79 del Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria, y artículo 4 transitorio del Decreto 13-2026 (Diario de Centro América, 15 de mayo de 2026; también en el portal de la SAT). Consultados el 8 de noviembre de 2026.Cuánto ISR te toca pagar en el año y cuánto te debe retener tu empresa cada mes, con las deducciones que permite la ley. Pon tu salario; lo demás es opcional. El cálculo ocurre en tu navegador.
Resultado
Período 2026, 12 meses con el mismo patrono- Renta bruta del año
- —
- Rentas exentas
- —
- Renta neta
- —
- Gastos personales
- —
- Cuotas del IGSS (4.83 %)
- —
- IVA, donaciones y seguro
- —
- Renta imponible
- —
- ISR del año
- —
- Retención mensual del patrono
- —
Doce salarios, bonificación incentivo, aguinaldo, bono 14 y otros ingresos.
Sobre el salario y los otros ingresos; la bonificación, el aguinaldo y el bono 14 no cotizan.
Te retienen cada mes—
Es una estimación con las reglas generales de 2026. Si cambiaste de patrono en el año, tienes más de uno o empezaste a trabajar a medio año, la proyección cambia (artículos 76 y 77). En 2026 la empresa aplicó los Q3,024 desde junio, así que lo retenido de enero a mayo se ajusta al cierre.
¿Calculas el ISR de tus empleados en Excel?
Te dejamos la planilla en un sistema que proyecta la retención de cada empleado, la recalcula cuando cambia el salario, aplica la planilla del IVA en enero y arma la declaración de retenciones, junto con el IGSS, el aguinaldo y el bono 14.
Pon tu salario mensual y presiona Calcular. Verás el ISR del año, la retención de cada mes y de dónde sale cada número.
Fórmula
Cómo se calcula el ISR de un asalariado
Renta imponible = renta bruta − rentas exentas − gastos personales − IGSS − IVA de la planilla − donaciones − seguro de vida. ISR = 5 % de la renta imponible hasta Q300,000. Con Q6,000 al mes: renta bruta Q87,000, menos Q12,000 de aguinaldo y bono 14 exentos, menos Q51,024 de gastos personales, menos Q3,477.60 de IGSS, da Q20,498.40 de renta imponible y Q1,024.92 de impuesto: Q85.41 al mes.
| Renta imponible | Importe fijo | Tipo impositivo |
|---|---|---|
| Q0.01 a Q300,000 | Q0 | 5 % sobre la renta imponible |
| Q300,000.01 en adelante | Q15,000 | 7 % sobre lo que pase de Q300,000 |
| Deducción | Monto | Comprobación |
|---|---|---|
| Gastos personales | Q48,000 | Ninguna |
| Deducción extraordinaria, solo 2026 | Q3,024 | Ninguna |
| Cuotas del IGSS | 4.83 % de lo devengado | La planilla del patrono |
| IVA pagado en gastos personales | Hasta Q12,000 | Planilla de facturas en los primeros 10 días hábiles de enero |
| Donaciones al Estado, universidades, entidades culturales o científicas | Sin tope | Comprobante |
| Donaciones a asociaciones, fundaciones, iglesias y partidos | Hasta el 5 % de la renta bruta | Comprobante y solvencia fiscal de la entidad |
| Primas de seguro de vida del trabajador sin retorno ni rescate | Lo pagado | Póliza |
Ejemplos
Cuatro salarios calculados
| Salario | IGSS del año | Renta imponible | ISR del año | Retención mensual |
|---|---|---|---|---|
| Q4,002.28 (mínimo no agrícola) | Q2,319.72 | Q0 | Q0 | Q0 |
| Q6,000 | Q3,477.60 | Q20,498.40 | Q1,024.92 | Q85.41 |
| Q10,000 | Q5,796.00 | Q66,180.00 | Q3,309.00 | Q275.75 |
| Q35,000 | Q20,286.00 | Q351,690.00 | Q18,618.30 | Q1,551.53 |
Con Q6,000 y la planilla del IVA completa (Q12,000), el impuesto del año baja a Q424.92: el patrono sigue reteniendo Q85.41 al mes y devuelve Q600 al cierre. Los ejemplos de Q6,000 y Q10,000 coinciden con los de la guía de ISR 2026 de Vesco Consultores, consultada el 8 de noviembre de 2026.
Lo que suele salir mal
Los tres errores más comunes con el ISR del salario
Seguir con Q48,000 en 2026
La deducción extraordinaria de Q3,024 del Decreto 13-2026 vale para todo el período 2026. Una planilla que no la aplicó retuvo de más, y la diferencia se devuelve en el ajuste de enero y febrero.
No presentar la planilla del IVA
Los hasta Q12,000 de IVA en facturas a tu nombre solo cuentan si presentas la planilla en los primeros diez días hábiles de enero. Si no, se pierden: no hay segunda oportunidad para ese año.
Preguntas
Lo que nos preguntan del ISR de asalariados
¿Cuánto ISR me descuentan del salario en 2026?
Depende del salario. Con Q6,000 al mes, la bonificación incentivo de Q250 y el aguinaldo y el bono 14 completos, el ISR del año es de Q1,024.92 y la retención mensual de Q85.41. Con Q10,000, Q3,309 al año y Q275.75 al mes. Con el salario mínimo no agrícola (Q4,002.28) no se paga ISR.
¿Qué incluye la deducción de Q48,000?
Son los gastos personales que el artículo 72 del Decreto 10-2012 permite deducir sin presentar ninguna factura. Aparte se deducen las cuotas del IGSS, hasta Q12,000 de IVA con la planilla de facturas de enero, las donaciones y las primas de seguro de vida. En el período 2026 se suman además Q3,024 de la deducción extraordinaria del Decreto 13-2026, también sin comprobación: Q51,024 en total.
¿El aguinaldo y el bono 14 pagan ISR?
No, hasta el 100 % del salario ordinario mensual cada uno (artículo 70, numerales 5 y 6). Si la empresa te paga un aguinaldo o un bono 14 mayor que un salario, la diferencia sí suma a la renta gravada.
¿La bonificación incentivo de Q250 paga ISR?
Sí. No cotiza al IGSS ni cuenta para las prestaciones, pero no está entre las rentas exentas del artículo 70 de la Ley de Actualización Tributaria, así que los Q3,000 del año suman a la renta del trabajador.
¿Cómo calcula el patrono la retención mensual?
Según el artículo 76: proyecta la renta neta del año, le resta los gastos personales y las cuotas del IGSS, aplica la tarifa del artículo 73 y retiene cada mes la doceava parte. La planilla del IVA y las donaciones se aplican al cierre del año, y lo retenido de más se devuelve en los dos primeros meses del año siguiente (artículo 79).
¿Qué cambia en 2027?
Desde el 1 de enero de 2027 la deducción de gastos personales deja de ser de Q48,000 fijos y pasa a doce salarios mínimos mensuales no agrícolas, con la bonificación incentivo incluida, y se actualiza sola cuando sube el salario mínimo (Decreto 13-2026). Así, quien gana el mínimo no paga ISR. La deducción extraordinaria de Q3,024 es solo de 2026. La SAT publica el monto de cada año.
¿Guardan lo que escribo?
No. El cálculo corre entero en tu navegador y no viaja a ningún servidor.
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Por días exactos del período del 1 de diciembre al 30 de noviembre.
Bono 14
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Indemnización, aguinaldo, bono 14 y vacaciones en un solo cálculo, por renuncia o por despido.
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Cada aumento, cada comisión y cada empleado que entra a medio año obliga a rehacer la proyección del ISR. Cuéntanos cómo llevan la planilla y te decimos si vale la pena un sistema de planilla a la medida.
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